JDG или Spółka z o.o. в 2026 году: что выгоднее для вашего бизнеса в Польше?

Правовое состояние на: 26 сентября 2026 г.

ИП (JDG) или sp. z o.o. — вопрос, от которого зависят ваши налоги, взносы в ZUS и то, чем вы рискуете, если бизнес пойдёт плохо. В интернете часто пишут, что компания «защищает имущество» и «позволяет не платить ZUS». Оба утверждения верны только частично, и именно на этих «частично» предприниматели теряют деньги.

Разбираем честно и с цифрами 2026 года: ответственность, налоги, ZUS, бухгалтерия и регистрация. В конце — пример расчёта, при котором сразу видно, когда компания выгоднее, а когда нет.

Коротко: главные отличия

Ответственность: кто рискует имуществом

В JDG предприниматель отвечает по долгам фирмы всем своим имуществом. Если брачного договора нет, кредиторы могут добраться и до совместного имущества супругов.

В sp. z o.o. участник по долгам компании не отвечает — ни по обычным, ни по налоговым. Но в малом бизнесе участник почти всегда сам входит в правление. А член правления отвечает личным имуществом, если взыскание с компании безрезультатно и он не подал вовремя заявление о банкротстве. По налогам и ZUS налоговая и ZUS привлекают его своим решением. Подробно — в статье об ответственности правления по ст. 299 KSH.

Вывод: компания действительно снижает риск, но только если правление следит за финансами и вовремя реагирует на неплатёжеспособность.

Налоги: одинарное налогообложение против двойного

JDG

• Шкала: 12% до 120 000 зл. дохода, 32% сверх этого, необлагаемая сумма 30 000 зл.
• Линейный налог: 19% независимо от дохода.
• Ричалт: процент от выручки без учёта расходов (ставка зависит от вида деятельности).
• При доходе свыше 1 млн зл. в год добавляется налог солидарности 4%.

Sp. z o.o.

• CIT 9% — для малых налогоплательщиков (выручка до 2 млн евро) и в первый год деятельности. В остальных случаях 19%.
• Дивиденд облагается ещё 19% у участника. Поэтому общая нагрузка на выплаченную прибыль составляет около 26% (при 9% CIT) или 34% (при 19% CIT).
• Эстонский CIT: налог платится только при выплате прибыли, а не при её заработке. Выгоден тем, кто реинвестирует. Подробно — в статье об эстонском CIT.
• Дивиденды не входят в базу налога солидарности.

Важно для тех, кто переходит из JDG: компания, созданная путём преобразования ИП, не может применять ставку 9% CIT в год преобразования и в следующем году. Эстонский CIT при этом доступен сразу, в том числе по льготной ставке для малого налогоплательщика — это подтверждает свежая индивидуальная интерпретация Директора KIS 2025 года.

ZUS: где правда, а где миф

JDG в 2026 году

• Полные социальные взносы: около 1 788 зл. в месяц без добровольного больничного взноса и около 1 927 зл. с ним (база 5 652 зл.).
• Льготы для начинающих: первые 6 месяцев без социальных взносов, затем 24 месяца льготных взносов (около 421 зл. без больничного), дальше при выручке до 120 000 зл. возможен «малый ZUS плюс».
• Медицинский взнос: 9% дохода на шкале, 4,9% на линейном налоге (минимум 432,54 зл.), на ричалте — фиксированная сумма в зависимости от выручки: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 зл. в месяц.

Sp. z o.o.

• Единственный участник для ZUS считается предпринимателем: платит полные социальные взносы и медицинский взнос, как ИП.
• Два и больше участника: само по себе участие в компании обязательных взносов не создаёт. Но:
  • член правления, получающий вознаграждение за должность, платит медицинский взнос;
  • если вы работаете в своей компании по трудовому договору или договору поручения, взносы начисляются по этому договору;
  • если никакого основания нет, у вас нет медицинской страховки — её придётся оформить добровольно.
• «Фиктивный» второй участник. ZUS иногда пытается признать компанию с долями 99/1 или 98/2 фактически одноучастниковой. Верховный суд в 2024 году указал, что участник двухучастниковой компании не становится «единственным» даже при почти всех долях. Но споры с ZUS всё равно возможны, а трудовой договор между компанией и владельцем почти всех долей, который сам сидит в правлении, суды обычно не признают.

Пример: 200 000 зл. прибыли в год

Упрощённый расчёт для 2026 года: вся прибыль выводится владельцу, других доходов нет, без добровольного больничного взноса и без стоимости бухгалтерии.

Что видно из примера:

• Одноучастниковая sp. z o.o. при такой прибыли проигрывает JDG: двойной налог плюс полный ZUS.
• Компания с двумя реальными участниками выигрывает около 10 000 зл. в год, но полная бухгалтерия стоит дороже, а к структуре участников ZUS может присматриваться.
• Если прибыль остаётся в компании (реинвестируется), выгода sp. z o.o. растёт, особенно с эстонским CIT.

Бухгалтерия и повседневная работа

• JDG: книга доходов и расходов или учёт по ричалту, деньги со счёта фирмы можно свободно тратить на себя.
• Sp. z o.o.: полная бухгалтерия, годовая финансовая отчётность в KRS, декларация CIT-8, утверждение отчётности собранием участников. Деньги компании — не ваши: взять их себе можно как дивиденд, вознаграждение или на основании договора. Об одном из способов — выплатах участнику по ст. 176 KSH.

Регистрация

• JDG регистрируется бесплатно онлайн в CEIDG — достаточно профиля зауфаны.
• Sp. z o.o. — через S24 (шаблон договора, судебный сбор 250 зл.) или через нотариуса (500 зл. сбора плюс услуги нотариуса и налог PCC 0,5% от капитала). Минимальный капитал — 5 000 зл. Что прописать в договоре, мы разобрали в статье о договоре sp. z o.o., а процедуру регистрации — в статье о KRS.
• После регистрации компании: CRBR в течение 14 дней, NIP-8 в течение 21 дня.

Если вы уже работаете как ИП, бизнес можно преобразовать в sp. z o.o. Компания получает новый NIP и по общему правилу сохраняет права ИП. Подробно — в статье о преобразовании JDG в sp. z o.o.

На что обратить внимание

• Считайте на своих цифрах. Решающими являются прибыль, планы по её выводу и количество реальных участников.
• Одноучастниковая компания редко выгодна по налогам при прибыли до нескольких сотен тысяч злотых.
• Второй участник должен быть реальным, а не «номинальным» ради ZUS.
• Без медицинской страховки остаться легко: проверьте, есть ли у вас основание для неё.
• Ставка 9% CIT недоступна компании, созданной из JDG, в первые два года.

Частые ошибки

1. Сравнивать 9% CIT с 19% PIT и забывать про 19% с дивиденда.
2. Считать, что компания полностью защищает имущество, забывая об ответственности правления.
3. Вводить символического второго участника ради экономии на ZUS.
4. Тратить деньги компании как свои — это приводит к налоговым последствиям.
5. Не учитывать стоимость полной бухгалтерии и обязанностей перед KRS.

Итог

JDG проще и дешевле в обслуживании и при небольшой прибыли часто выгоднее. Sp. z o.o. имеет смысл, когда есть реальные партнёры, высокая прибыль, которую можно оставлять в бизнесе, или повышенные риски. Одноучастниковая компания «ради ZUS» не работает — ZUS для единственного участника такой же, как у ИП.

Если хотите сравнить варианты на своих цифрах, наша бухгалтерия сделает расчёт для JDG и sp. z o.o. и поможет выбрать форму налогообложения. Оставьте заявку в форме ниже.

FAQ — частые вопросы: JDG или sp. z o.o.