ДЕВЕЛОПЕРКА В ПОЛЬШЕ: КАК НЕ УПУСТИТЬ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И ВЫГОДЫ

Кажется, каждый предприниматель хотя бы раз слышал о налоговых льготах. Однако, когда речь заходит о девелопменте, многие уверены: в этой сфере рассчитывать на послабления от государства не приходится. На первый взгляд может показаться, что строительный бизнес — это сплошные налоги и жёсткое регулирование.

Но на самом деле всё не так однозначно. Даже в девелоперской деятельности существуют возможности для снижения налоговой нагрузки — и ими стоит воспользоваться. Ниже мы подробно разберём, какие именно льготы доступны девелоперам, при каких условиях их можно применять и какие шаги следует предпринять, чтобы не упустить эти финансовые преимущества.

Налоговая льгота B+R (НИОКР)

Налоговая льгота B+R (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы = НИОКР) — это инструмент, призванный стимулировать развитие польской экономики. Его основная цель — ускорить рост инновационной деятельности в сфере высоких технологий, что должно способствовать увеличению национального дохода и улучшению качества жизни в стране. Предприниматели, независимо от размера компании, которые ведут научно-исследовательскую деятельность, могут воспользоваться дополнительным вычетом из налогооблагаемой базы в размере 100% квалифицированных расходов (или даже 200%, если компания имеет статус исследовательско-развивающего центра).

Критерии научно-исследовательских работ

Примеры деятельности B+R

При этом покупка нового оборудования для улучшения качества услуг (например, уборки) не считается НИОКР, если не связана с инновационными разработками.

Простыми словами:
Если ваша компания не просто повторяет одно и то же, а ищет новые подходы — скорее всего, вы можете получить налоговые преференции за эту работу.

Примеры из практики:

Практика применения льготы

Ульга B+R (на исследования и разработки) — это одна из налоговых сфер, по которой подаётся больше всего запросов на индивидуальные налоговые разъяснения. Налоговые органы всё чаще принимают решения в пользу налогоплательщиков, однако бывает, что внешне похожие виды деятельности получают противоположные решения — из-за небольших различий в фактической или планируемой ситуации.

Виды деятельности в строительной отрасли, относящиеся к НИОКР

Еще немного о самой льготе:

Кто может воспользоваться льготой B+R?

Льгота доступна для налогоплательщиков, которые:
— Облагаются линейным налогом (podatek liniowy) или налогом по общим правилам (zasady ogólne).
— Получают доходы, не связанные с капитальными прибылями.

При этом компании, работающие по упрощённой системе налогообложения (ryczałt), а также те, кто применяет эстонский CIT, не могут воспользоваться этой льготой.

Основные принципы льготы B+R

Почему компании не используют льготу B+R?

Вывод
Льгота B+R — это мощный инструмент для снижения налоговой нагрузки компаний, занимающихся инновациями. Несмотря на некоторые сложности в оформлении, её использование может значительно сократить затраты на исследования и разработки. Главное — правильно классифицировать расходы и вести детальный учёт. Наши клиенты пользуются льготой в своей девелоперской деятельности.

Налоговая льгота на расширение сбыта продукции 26gb

Налоговая льгота 26gb позволяет компаниям уменьшить налогооблагаемую базу на расходы, связанные с расширением сбыта продукции. Эта мера направлена на стимулирование продаж и выход на новые рынки.

Для компаний, чьи доходы формируются за счет основной деятельности (а не от инвестиций или продажи активов) льгота может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с продвижением и увеличением продаж своих продуктов.

Условия применения

Когда можно воспользоваться льготой на расширение продаж продуктов

Компания имеет право на налоговый вычет, если выполняется одно из следующих условий в течение двух следующих налоговых лет (считая с года, когда были понесены расходы на расширение продаж):

1. Доход от продажи продуктов вырос по сравнению с доходом на конец года, предшествующего году, в котором были понесены расходы,
   или

2. Компания начала получать доход от продажи новых продуктов, которые ранее не предлагались,
   или

3. Компания начала продавать продукты на новых рынках (в других странах), где раньше не вела такую продажу.

При этом учитываются только те доходы, которые облагаются налогом в Польше.

Какие расходы учитываются?

Как применяется льгота?

1. Вычет не может превышать доход за год (если доход 500 000 zł, то и вычет не более 500 000 zł).
2. Если расходы не удалось учесть полностью (из-за недостатка прибыли), остаток не переносится на следующие годы.

Суть льготы

Расходы можно учесть дважды:

Вывод

Льгота 26gb — это отличный инструмент для компаний, которые хотят расширить рынок сбыта своей продукции. Она покрывает расходы на продвижение, участие в выставках и адаптацию товаров под новые рынки. Главное — соблюсти условия по росту продаж в течение двух лет и правильно документально подтвердить все затраты.

Если у вас есть вопросы по применению этой льготы, рекомендуем проконсультироваться с налоговыми специалистами.