IKZE для підприємців: як захистити дохід та підготуватися до пенсії

Правовий стан на 01.11.2026

Щороку в грудні підприємці питають одне й те саме: як законно зменшити податок за поточний рік, поки він не закінчився. Один із небагатьох інструментів, що працює за будь-якої форми оподаткування, — IKZE, індивідуальний пенсійний рахунок із податковим відрахуванням. У 2026 році підприємець може внести на нього до 16 956 zł і заощадити від 1 441 до 5 426 zł податку.

Нижче розбираю ліміти на 2026 рік, рахую реальну економію для шкали, лінійного податку й ryczałt і пояснюю, що буде, якщо гроші знадобляться раніше за пенсію.

Що таке IKZE

IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) — це добровільний пенсійний рахунок, який регулює закон про IKE та IKZE. Внески на IKZE, зроблені протягом року, можна відрахувати в річній податковій декларації: від доходу (на шкалі й лінійному податку) або від виторгу (на ryczałt).

• Відрахування, а не витрата. Внески на IKZE не належать до витрат на отримання доходу. Їх відраховують раз на рік, у декларації.
• Одне IKZE на людину. Мати два рахунки IKZE не можна, але можна одночасно мати IKZE та IKE.
• Вік. Відкрити IKZE можна з 16 років, верхньої межі віку немає.
• Податок під час виходу. Якщо забрати гроші після 65 років за умови внесків щонайменше в 5 календарних роках, податок становитиме лише 10% від виплати.

Ліміти IKZE у 2026 році

Ліміти рахують від прогнозної середньої зарплати: 1,8 від неї для підприємців і 1,2 для решти. Їх щороку оголошує Міністерство сім’ї, праці та соціальної політики в Monitor Polski.

Якщо у вас і робота, і ФОП, вам доступний вищий ліміт для підприємців — 16 956 zł. Якщо внести більше ліміту, установа поверне надлишок.

Скільки можна заощадити: розрахунок на 2026 рік

Економія дорівнює сумі внеску, помноженій на вашу ставку податку. За максимального внеску:

Для працівника за трудовим договором із лімітом 11 304 zł економія становитиме 1 356,48 zł за ставки 12% і 3 617,28 zł за ставки 32%.

Важливо для шкали: 32% економиться лише з тієї частини доходу, яка вища за поріг 120 000 zł. Якщо після відрахування дохід опуститься нижче порогу, частина внеску «спрацює» за ставкою 12%.

Приклад у цифрах: трудовий договір + ФОП на ryczałt

Дохід за трудовим договором — 180 000 zł на рік (ставка 32%), паралельно ФОП на ryczałt 12%. Внесок на IKZE — 16 956 zł, тобто ліміт для підприємців.

Різниця — 3 391,20 zł на користь другого варіанта. Закон дозволяє самостійно обрати, від якого доходу відраховувати внески, і навіть розділити відрахування між двома деклараціями. Головне, щоб загальна сума не перевищувала ліміт.

Що буде під час виходу на пенсію

Внесок 16 956 zł сьогодні економить до 5 425,92 zł податку. Під час виплати після 65 років із тієї самої суми утримають 10%, тобто 1 695,60 zł (плюс 10% із накопиченої дохідності). Вигода — у різниці ставок: 32% сьогодні проти 10% у майбутньому.

Як отримати відрахування: покроково

1. Внесіть гроші в тому самому календарному році. Відрахування за 2026 рік дають лише внески, зроблені у 2026 році. Внесок у січні 2027 року піде вже в наступну декларацію. Не залишайте переказ на 31 грудня: гроші мають дійти до установи.
2. Збережіть підтвердження. Потрібен документ із даними платника, отримувача, призначенням платежу й сумою. Зазвичай це банківське підтвердження або довідка від установи, що веде IKZE.
3. Зазначте відрахування в річній декларації. У PIT-36, PIT-37 і PIT-28 — через додаток PIT/O, у PIT-36L — у розділі відрахувань самої декларації.
4. Відраховуйте лише свої внески. Відсотки, бонуси й дохідність, нараховані на рахунок, відрахуванню не підлягають: це не внесок.

Коли й як можна забрати гроші

Виплату можна отримати одноразово або частинами. За виплати частинами строк має бути не коротшим за 10 років (або дорівнювати періоду внесків, якщо він був коротшим).

Що буде в разі дострокового закриття

Достроково закрити IKZE можна, але податкова вигода зазвичай зникає:

• установа видає PIT-11 із сумою повернення;
• до доходу додають усі суми, які ви раніше відраховували в деклараціях (art. 45 ust. 3a закону про PIT). Якщо ви відраховували всі внески, на практиці оподатковується майже вся повернена сума;
• коригувати декларації за минулі роки не потрібно: усе враховують у декларації за рік, у якому ви отримали гроші.

Якщо ви на ryczałt. Якщо внески відраховували від виторгу на ryczałt, повернену суму додають до виторгу в PIT-28 за рік закриття (art. 21 ust. 2a закону про ryczałt), а не показують у PIT-36. Такі ситуації краще рахувати разом із бухгалтером.

IKZE чи IKE: у чому різниця

Мати обидва рахунки одночасно можна. Прямого переказу грошей з IKE на IKZE закон не передбачає. Це можливо лише через часткове повернення з IKE (з податком 19% на дохід) і новий внесок на IKZE в межах ліміту.

У якій формі можна вести IKZE

Закон допускає п’ять форм: банківський ощадний рахунок, інвестиційний фонд, брокерський рахунок, страхування з інвестиційним фондом (UFK) і добровільний пенсійний фонд (DFE). Дохідність і ризик у них дуже різні — від депозитної ставки до ринкових коливань акцій.

Для податкового відрахування форма значення не має. Під час вибору варто порівняти комісії, можливість безкоштовно перенести рахунок і власне ставлення до ризику. У перші 12 місяців договір може передбачати додаткову плату за перенесення чи закриття.

На що звернути увагу

• Внески щонайменше в 5 різних календарних роках — умова пільгового податку 10%. Сума внеску в кожному році може бути будь-якою.
• Відрахування лише для власника рахунку. Якщо чоловік чи дружина переказує гроші зі свого рахунку, робіть це від імені власника IKZE (зі спільного майна) і зі зрозумілим призначенням платежу, наприклад «wpłata na IKZE — [ім’я власника]». Тоді відрахування отримає власник рахунку.
• Статус підприємця підвищує ліміт. Якщо ви почали вести ФОП протягом року, у декларації за цей рік можна відрахувати внески в межах ліміту для підприємців. Повідомте установу, що веде IKZE, про статус підприємця: без цього вона може прийняти внески лише в межах загального ліміту.
• Надлишок понад ліміт не відраховується. Його поверне установа, що веде IKZE.
• IKZE не зменшує медичний внесок. Відрахування впливає лише на податок на доходи.

Часті помилки

1. Враховувати внески у витратах на отримання доходу замість відрахування в річній декларації.
2. Запізнюватися з переказом наприкінці року, через що гроші доходять у січні.
3. Відраховувати відсотки й бонуси, нараховані на IKZE.
4. Відраховувати внесок за чоловіка чи дружину зі свого ліміту IKZE.
5. Відкривати друге IKZE в іншому банку замість перенесення (wypłaty transferowej).
6. Вважати, що до пенсії гроші недоступні. Доступні, але дострокове закриття майже повністю «з’їдає» податкову вигоду.
7. Відраховувати все на ryczałt, коли є дохід за вищою ставкою, наприклад за трудовим договором.

Якщо не впевнені, від якого доходу вигідніше відрахувати внески й як показати відрахування в декларації, залиште заявку у формі нижче — порахуємо разом.

Поширені запитання