Головна / КРЕДИТ СОБСТВЕННІЙ КОМПАНІЇ — ДОБРА ІДЕЯ ЧИ ПОМИЛКА?

КРЕДИТ СОБСТВЕННІЙ КОМПАНІЇ — ДОБРА ІДЕЯ ЧИ ПОМИЛКА?

Кредит чи доплата: як правильно фінансувати свою spółkę z o.o. у Польщі

Плануєте надати кредит своїй spółce z o.o.? Це поширена практика, особливо на ранньому етапі розвитку компанії, коли фірма потребує додаткового фінансування. Важливо розуміти, що вибір між кредитом (pożyczka) та доплатою до капіталу (dopłata) впливає не лише на бухгалтерський баланс, а й на оподаткування, сприйняття бізнесу банками та потенційними інвесторами.

Що відбувається, коли власник надає компанії кредит?

Надання кредиту компанії (включно з безпроцентним) збільшує зобов’язання компанії та відображається у пасивах.

На перший погляд, це зручно: договір кредиту оформляється швидко, і гроші надходять у розпорядження spółki без змін у статуті чи KRS.

Але є нюанси:

• Зростання зобов’язань погіршує фінансові показники (np. wskaźnik zadłużenia), що знижує шанси на банківське кредитування.
• Якщо встановлений відсоток — виникає обов’язок нараховувати та оподатковувати дохід з відсотків.
• Якщо відсоток не встановлено, податкова може визнати przychód z nieodpłatnych świadczeń і донарахувати CIT.
• При ліквідації компанії повернення кредиту може бути ускладнене, особливо при нестачі активів.
• Кредити можуть викликати питання під час перевірок, особливо якщо їхня структура чи цілі не задокументовані належним чином.

Альтернатива — доплата до капіталу (dopłaty wspólnika)

Замість кредиту власник може внести в компанію доплату (dopłatę), передбачену договором фірми. Такі доплати не збільшують зобов’язання фірми, а відображаються у капіталі rezerwowym.

Переваги:

• Покращення фінансового іміджу компанії — інвестори та банки оцінюють доплати як підтримку стабільності.
• Не підлягає оподаткуванню — dopłaty не вважаються доходом і не впливають на CIT.
• Можливість повернення у майбутньому, за відповідним рішенням wspólników (без відсоткових витрат).
• Право на odsetki hipotetyczne — якщо dopłata використовується в операційній діяльності та відповідає вимогам закону, можна зменшити оподатковувану базу CIT, застосувавши механізм odsetek hipotetycznych (відрахування на власному капіталі).

Порівняльна таблиця: кредит vs доплата

Критерій Кредит (Pożyczka) Доплата (Dopłata)
Вплив на баланс Збільшує зобов’язання Збільшує капітал
Обов’язок повернення Так Ні (до ухвали про повернення)
Податкові наслідки Можливі przychody, % Ні, можна застосувати odsetki hipotetyczne
Вплив на кредитоспроможність Негативний Позитивний
Вимоги до документації Umowa pożyczki Uchwała wspólników, wpis w KRS

Висновки та рекомендації

Якщо ви хочете тимчасово підтримати ліквідність своєї spółki z o.o., кредит — допустимий захід. Але якщо ви будуєте довгострокову стабільну компанію, прагнете до інвестиційної привабливості та хорошої оцінки банками, доплата до капіталу — рішення більш безпечне та вигідне.

Важливе оновлення 2022: у Польщі з’явився механізм “odsetek hipotetycznych“, який дозволяє скоротити базу CIT при збільшенні капіталу за рахунок wkładów własних.
Рекомендація: Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером — оптимальний вибір залежить від структури компанії та фінансових планів.