Здається, кожен підприємець хоча б раз чув про податкові пільги. Однак коли йдеться про девелопмент, багато хто впевнений: у цій сфері розраховувати на послаблення від держави не доводиться. На перший погляд може здатися, що будівельний бізнес — це суцільні податки та жорстке регулювання.
Але насправді все не так однозначно. Навіть у девелоперській діяльності існують можливості для зниження податкового навантаження — і ними варто скористатися. Нижче ми детально розберемо, які саме пільги доступні девелоперам, за яких умов їх можна застосовувати та які кроки слід зробити, щоб не втратити ці фінансові переваги.
Податкова пільга B+R (НДДКР)
Податкова пільга B+R (науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи = НДДКР) — це інструмент, спрямований на стимулювання розвитку польської економіки. Її основна мета — прискорити розвиток інноваційної діяльності у сфері високих технологій, що має сприяти збільшенню національного доходу та покращенню якості життя в країні. Підприємці, незалежно від розміру компанії, які ведуть науково-дослідну діяльність, можуть скористатися додатковим вирахуванням з оподатковуваної бази у розмірі 100% кваліфікованих витрат (або навіть 200%, якщо компанія має статус науково-дослідного центру).
Критерії науково-дослідних робіт
Приклади діяльності B+R
Придбання нового обладнання для покращення якості послуг (наприклад, прибирання) не вважається НДДКР, якщо не пов’язане з інноваційними розробками.
Простіше кажучи:
Якщо ваша компанія не просто повторює одне й те саме, а шукає нові підходи — скоріше за все, ви можете отримати податкові пільги за цю роботу.
Приклади з практики
Практика застосування пільги
Пільга B+R — одна з тих податкових сфер, за якою подається найбільше запитів на індивідуальні податкові роз’яснення. Податкові органи все частіше приймають рішення на користь платників податків, проте трапляється, що зовні схожі види діяльності отримують протилежні рішення через незначні відмінності у фактичній або планованій ситуації.
Види діяльності в будівельній галузі, що відносяться до НДДКР
| Тип робіт | Відноситься до НДДКР | Джерело/Інтерпретації |
|---|
Податкова пільга на розширення збуту продукції 26gb
Податкова пільга 26gb дозволяє компаніям зменшити оподатковувану базу на витрати, пов’язані з розширенням збуту продукції. Ця міра спрямована на стимулювання продажів та вихід на нові ринки.
Умови застосування
Коли можна скористатися пільгою
- Доход від продажу продуктів зріс порівняно з доходом на кінець попереднього року
- Компанія почала отримувати доходи від продажу нових продуктів, які раніше не пропонувалися
- Компанія почала продавати продукти на нових ринках (в інших країнах)
При цьому враховуються тільки ті доходи, що оподатковуються в Польщі.
Витрати, що враховуються
Як застосовується пільга
Суть пільги
Висновок
Пільга 26gb — відмінний інструмент для компаній, які хочуть розширити ринок збуту своєї продукції. Вона покриває витрати на просування, участь у виставках та адаптацію товарів під нові ринки. Головне — дотриматися умов щодо зростання продажів протягом двох років і правильно документально підтвердити всі витрати. Якщо є питання щодо застосування пільги, радимо консультуватися з податковими спеціалістами.