Ważne: opisane niżej zmiany nie zostały jeszcze uchwalone — to projekt (UD 458) opublikowany w wykazie prac legislacyjnych rządu 21 sierpnia 2026 roku. Aby wejść w życie od 1 stycznia 2027 roku, ustawa musi zostać uchwalona i opublikowana do końca listopada 2026. Śledzimy temat i zaktualizujemy artykuł, gdy pojawi się więcej informacji.
W środę premier zapowiedział zmiany w skali podatkowej PIT, a już następnego dnia w wykazie prac legislacyjnych pojawił się tekst samego projektu. Wyjaśniamy, co dokładnie planuje zmienić rząd — i, co najważniejsze, co z tego realnie dotyczy właścicieli firm.
Nowa skala PIT — trzy przedziały zamiast dwóch
Obecnie skala PIT wygląda tak: 12% do 120 tys. zł dochodu, a powyżej — gwałtowny skok do 32%. Projekt zakłada złagodzenie tego przejścia poprzez dodanie przedziału pośredniego:
- do 130 tys. zł — stawka 12% (próg podniesiono ze 120 do 130 tys.)
- od 130 do 150 tys. zł — nowa stawka 24% (zamiast dotychczasowych 32%)
- powyżej 150 tys. zł — stawka 32%, tak jak dotychczas
Kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 tys. zł — tu nic się nie zmienia. Według szacunków Ministerstwa Finansów zmiana ta pozytywnie wpłynie na około 3,5 mln podatników — ci, którzy mieszczą się właśnie w przedziale pośrednim, zapłacą mniej niż obecnie.
Przykład liczbowy: przedsiębiorca z rocznym dochodem 140 tys. zł płaci obecnie ok. 17 200 zł PIT. Według nowej skali (jeśli projekt zostanie przyjęty w tym kształcie) — ok. 14 400 zł. Oszczędność wynosi ok. 2 800 zł rocznie. To wyliczenie orientacyjne na podstawie opublikowanej struktury stawek — dokładny wzór pojawi się wraz z ostatecznym tekstem ustawy.
Najważniejsze dla biznesu: limit ryczałtu spadnie 8-krotnie
To punkt, który warto potraktować poważnie, jeśli Ty lub Twoi partnerzy rozliczacie się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy znaczącym obrocie.
Obecnie limit uprawniający do ryczałtu wynosi 2 mln euro rocznego obrotu (obowiązuje od 2021 roku). Projekt zakłada powrót do historycznego poziomu — 250 tysięcy euro. To ośmiokrotne obniżenie limitu.
Dodatkowo wprowadzana jest podwyższona stawka ryczałtu — 17% — od nadwyżki przychodów ponad 300 tysięcy euro rocznie (czyli w „przedziale” między nowym limitem 250 tys. a progiem 300 tys. euro obowiązuje stawka standardowa, a powyżej 300 tys. — już podwyższona).
Uzasadnienie Ministerstwa Finansów: celem jest przywrócenie ryczałtu do jego pierwotnego przeznaczenia jako formy opodatkowania dla małego biznesu, a nie dla firm o obrotach rzędu dziesiątek i setek milionów złotych, które obecnie korzystają z niego dla oszczędności na składce zdrowotnej i braku daniny solidarnościowej.
Jeśli zmiany zostaną przyjęte w tym kształcie — przedsiębiorca będzie mógł wybrać ryczałt na 2027 rok tylko wtedy, gdy jego dochód za 2026 rok nie przekroczył 250 tys. euro. Ci, których obrót jest wyższy, będą musieli przejść na inną formę opodatkowania — podatek liniowy lub zasady ogólne.
Obecnie i po reformie — porównanie w liczbach
| Parametr | Obecnie | Po reformie (projekt) |
|---|---|---|
| Próg pierwszej stawki PIT | 120 tys. zł | 130 tys. zł |
| Stawka dla dochodu 130-150 tys. zł | 32% | 24% |
| Limit dla ryczałtu | 2 mln euro | 250 tys. euro |
| Podwyższona stawka ryczałtu | brak | 17% (powyżej 300 tys. euro) |
| CIT dla firm >50 mln euro | 19% | 22% |
| Danina solidarnościowa | 4% | 5% |
Co nie dotyczy większości (ale warto wiedzieć)
- CIT z 19% do 22% — tylko dla firm o obrotach powyżej 50 mln euro rocznie oraz podatkowych grup kapitałowych. Dla średniego biznesu nieaktualne.
- Danina solidarnościowa z 4% do 5% — dotyczy osób fizycznych o rocznym dochodzie powyżej 1 mln zł (po odliczeniach), to ok. 39 tysięcy osób w całym kraju.
Najczęstsze pytania
Kiedy zmiany wejdą w życie?
Jeśli projekt zostanie uchwalony — od 1 stycznia 2027 roku. Na razie to projekt, który musi przejść całą ścieżkę legislacyjną w Sejmie.
Co zrobić, jeśli jestem obecnie na ryczałcie z obrotem powyżej 250 tys. euro?
Na razie nowych ograniczeń nie ma — zaczną obowiązywać (jeśli projekt zostanie przyjęty) przy wyborze formy opodatkowania na 2027 rok, na podstawie dochodu za 2026 rok. Już teraz warto przeanalizować przejście na inną formę.
Kogo dotknie podwyżka CIT?
Tylko firm o obrotach powyżej 50 mln euro rocznie oraz podatkowych grup kapitałowych. Banki są wyłączone — obowiązują je odrębne zasady opodatkowania.
Czy na pewno ustawa zostanie przyjęta w tym kształcie?
Nie wiadomo. Aby wejść w życie od 2027 roku, ustawa musi zostać uchwalona i opublikowana do końca listopada 2026 — w trakcie prac w Sejmie tekst może ulec zmianie.
Co robić już teraz
To na razie projekt, nie ustawa — nie ma powodu do paniki. Ale jeśli Twój obrót na ryczałcie zbliża się do 250 tys. euro lub tę kwotę przekracza, warto już teraz przeanalizować, co zmieni się przy przejściu na inną formę opodatkowania — żeby nie podejmować tej decyzji w ostatniej chwili pod koniec 2026 roku, gdy ustawa (jeśli zostanie przyjęta) już wejdzie w życie.
Jeśli chcesz wcześniej zrozumieć, jak te zmiany mogą wpłynąć na Twoją firmę — porozmawiajmy na konsultacji.
