Strona główna / POŻYCZKA WŁASNEJ FIRMIE – DOBRY POMYSŁ CZY BŁĄD?

POŻYCZKA WŁASNEJ FIRMIE – DOBRY POMYSŁ CZY BŁĄD?

Pożyczka czy dopłata: jak właściwie finansować swoją spółkę z o.o. w Polsce

Planujesz udzielić pożyczki swojej spółce z o.o.? To częsta praktyka, szczególnie na wczesnym etapie rozwoju firmy, gdy spółka potrzebuje dodatkowego finansowania. Jednak ważne jest, by zrozumieć, że wybór między pożyczką a dopłatą do kapitału (dopłata) wpływa nie tylko na bilans księgowy, ale także na opodatkowanie, postrzeganie biznesu przez banki i potencjalnych inwestorów.

Co się dzieje, gdy właściciel udziela firmie pożyczki?

Udzielenie pożyczki firmie (w tym bezodsetkowej) zwiększa zobowiązania spółki i jest ujmowane w pasywach.

Na pierwszy rzut oka jest to wygodne: umowa pożyczki jest zawierana szybko, a pieniądze trafiają do dyspozycji spółki bez konieczności zmian w statucie lub KRS.

Jednak są niuanse:

• Wzrost zobowiązań pogarsza wskaźniki finansowe (np. wskaźnik zadłużenia), co zmniejsza szanse na kredyt bankowy.
• Jeśli ustalono procent – powstaje obowiązek naliczania i opodatkowania dochodu od odsetek.
• Jeżeli nie określono oprocentowania, urząd skarbowy może zakwalifikować to jako przychód z nieodpłatnych świadczeń i doliczyć CIT.
• W przypadku likwidacji spółki zwrot pożyczki może być utrudniony, szczególnie przy niedostatku aktywów.
• Pożyczki mogą wzbudzać wątpliwości podczas kontroli, zwłaszcza gdy ich struktura lub cele nie są należycie udokumentowane.

Alternatywa – dopłata do kapitału (dopłaty wspólnika)

Zamiast pożyczki właściciel może wnieść do spółki dopłatę, przewidzianą w umowie spółki. Takie dopłaty nie zwiększają zadłużenia firmy, a odzwierciedlane są w kapitale rezerwowym.

Zalety:

• Poprawa wizerunku finansowego firmy – inwestorzy i banki postrzegają dopłaty jako wsparcie stabilności.
• Nieopodatkowanie – dopłaty nie są uznawane za przychód i nie wpływają na CIT.
• Możliwość zwrotu w przyszłości, po odpowiedniej decyzji wspólników (bez obciążenia odsetkowego).
• Prawo do odsetek hipotetycznych – jeśli dopłata jest wykorzystywana w działalności operacyjnej i spełnia wymogi ustawowe, możliwe jest zmniejszenie podstawy opodatkowania CIT poprzez zastosowanie mechanizmu odsetek hipotetycznych (odliczenie od kapitału własnego).

Tabela porównawcza: pożyczka vs dopłata

Kryterium Pożyczka Dopłata
Wpływ na bilans Zwiększa zobowiązania Zwiększa kapitał
Obowiązek zwrotu Tak Nie (do momentu uchwały o zwrocie)
Skutki podatkowe Możliwe przychody, % Nie, można zastosować odsetki hipotetyczne
Wpływ na zdolność kredytową Negatywny Pozytywny
Wymogi dotyczące dokumentacji Umowa pożyczki Uchwała wspólników, wpis do KRS

Wnioski i rekomendacje

Jeśli chcą Państwo tymczasowo wesprzeć płynność swojej spółki z o.o., pożyczka jest dopuszczalnym rozwiązaniem. Jednak jeśli budują Państwo długoterminową, stabilną firmę, dążą do atrakcyjności inwestycyjnej i dobrej oceny przez banki, dopłata do kapitału jest rozwiązaniem bezpieczniejszym i bardziej opłacalnym.

Ważna aktualizacja 2022: W Polsce pojawił się mechanizm „odsetek hipotetycznych”, pozwalający zmniejszyć podstawę opodatkowania CIT przy zwiększeniu kapitału za pomocą wkładów własnych.
Rekomendacja: Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym — optymalny wybór zależy od struktury firmy i planów finansowych.