Чому варто розглянути повторювані послуги?
Це легальна форма винагороди учасників, яка в певних ситуаціях може забезпечити значні податкові переваги у порівнянні з традиційними дивідендами. Давайте розглянемо, як це працює на практиці, без зайвих ускладнень. Також розглянемо, які умови потрібно виконати, щоб витрати на повторювані послуги були визнані податково-вирахуваними.
Що таке повторювані послуги відповідно до ст. 176 KSH?
Відповідно до закону — повторювані послуги — це неплатіжні послуги, які регулярно надаються учасником (акціонером, партнером) на користь компанії.
Ключові критерії:
Приклади:
Що не вважається повторюваною послугою?
Постійна діяльність, така як регулярне ведення бухгалтерії чи управління операціями, не вважається повторюваною послугою. Межа визначається частотою та характером послуги — одноразові експертні дії підходять, а систематична робота — ні.
Податкові переваги повторюваних послуг
Основні принципи:
Стаття 176 KSH пропонує кілька ключових переваг для податкової оптимізації:
Винагорода за повторювані послуги виплачується навіть у разі відсутності прибутку у компанії. Це суттєва відмінність від дивідендів, які залежать від фінансових результатів.
Щодо податку на прибуток, така винагорода кваліфікується як дохід з інших джерел (ст. 20, п. 1 закону про PIT). На практиці це означає, що компанія не зобов’язана утримувати авансові платежі з податку на прибуток, що може покращити фінансову ліквідність.
Простіше кажучи:
Замість виводити гроші через дивіденди (і платити високі податки), ви можете отримувати винагороду за реальні послуги, надані власній компанії.
Важливо: винагорода не може перевищувати ринкові ставки для відповідного виду послуг. Завищена винагорода може бути оскаржена податковими органами.
Як правильно впровадити механізм ст. 176 KSH?
Щоб ефективно використовувати повторювані послуги, потрібно забезпечити такі ключові елементи:
1. Договір компанії має чітко визначати вид і обсяг повторюваних послуг. Відсутність таких положень унеможливлює легальне застосування цього механізму.
2. Документація послуг має бути детальною. Варто підготувати описи виконуваних дій, графік їх реалізації та докази надання послуг (наприклад, звіти, аналізи).
3. Винагорода має відповідати ринковим ставкам для відповідного виду послуг. Рекомендується використовувати висновки експертів або результати ринкових досліджень.
Соціальне страхування (ZUS) та повторювані послуги
Щодо внесків до соціального страхування ситуація дещо складніша. Відповідно до тлумачень ZUS, деякі форми повторюваних послуг можуть підлягати обов’язковому соціальному страхуванню.
Ключовим є те, щоб послуга справді мала випадковий характер і не нагадувала постійне виконання роботи. У разі сумнівів варто звернутися за індивідуальною консультацією або до фахівця.
ПДВ при повторюваних послугах
Щодо ПДВ, ситуація залежить від характеру послуги. Якщо учасник, що надає послугу, зареєстрований як платник ПДВ, він може бути зобов’язаний нарахувати податок на товари і послуги за надану послугу.
Винятком є ситуації, коли учасник користується звільненням (ст. 113 п. 1 закону про ПДВ — ліміт 200 000 злотих доходу). Проте слід пам’ятати, що звільнення не поширюється на деякі послуги, зокрема юридичні або консультаційні (крім сільськогосподарських).
Практична порада:
Перед впровадженням механізму зі ст. 176 KSH варто провести комплексний аналіз усіх податкових наслідків та страхових питань.
Висновок: Коли варто розглядати ст. 176 KSH?
Якщо:
…то стаття 176 KSH може стати твоїм фінансовим союзником.
Проте слід пам’ятати, що це не універсальне рішення. Кожен випадок потребує індивідуального аналізу з огляду на відповідність податковому законодавству та правилам страхування.
Часто задавані питання щодо ст. 176 KSH
Потрібна індивідуальна консультація?
Бухгалтерська компанія FINANSOWY FLEX спеціалізується на комплексному обслуговуванні юридичних осіб. Наші експерти допоможуть оцінити, чи підходить механізм повторюваних послуг для вашої компанії.
