Чому варто розглянути повторювані послуги?
Це законна форма винагороди учасників, яка в певних ситуаціях може забезпечити значні податкові переваги у порівнянні з традиційними дивідендами. Давайте розберемося, як це працює на практиці, без складних термінів. Зокрема, розглянемо, які умови потрібно дотримати, щоб витрати на повторювані послуги вважалися податково вираховуваними.
Що таке повторювані послуги згідно зі статтею 176 KSH?
Відповідно до законодавства — повторювані послуги — це неденежні послуги, що надаються учасником (акціонером, партнером) на регулярній основі.
Ключові критерії:
Приклади:
Що не вважається повторюваною послугою?
Постійна діяльність, така як регулярне ведення бухгалтерії або управління операціями. Таким чином, межа визначається періодичністю та характером послуги — разові експертні дії підходять, а систематична робота — ні.
Податкові переваги повторюваних послуг
Головні правила:
Механізм статті 176 KSH пропонує кілька важливих переваг у сфері податкової оптимізації:
1. Винагорода за повторювані послуги виплачується навіть тоді, коли компанія не отримує прибуток. Це важлива відмінність від дивідендів, які залежать від фінансових результатів.
2. Щодо податку на доходи така винагорода кваліфікується як дохід з інших джерел (стаття 20 пункт 1 закону про PIT). На практиці це означає, що компанія не зобов’язана утримувати авансові платежі з податку на доходи, що може покращити фінансову ліквідність.
Простіше кажучи:
Замість того щоб виводити гроші через дивіденди (і платити високі податки), ви можете отримувати винагороду за реальні послуги, які надаєте своїй же компанії.
Важливо: Винагорода не повинна перевищувати ринкові ставки для даного типу послуг. Завищена винагорода може бути оскаржена податковими органами.
Як правильно впровадити механізм статті 176 KSH?
Для ефективного використання повторюваних послуг необхідно забезпечити декілька ключових елементів:
1. Статут компанії має чітко визначати вид та обсяг повторюваних послуг. Відсутність таких положень робить неможливим законне застосування цього механізму.
2. Документація послуг має бути детальною. Варто підготувати опис виконуваних дій, графік їх виконання та докази надання послуг (наприклад, звіти, аналізи).
3. Винагорода має відповідати ринковим ставкам для цього виду послуг. Рекомендується використовувати висновки експертів або ринкові дослідження.
Соціальне страхування (ZUS) та повторювані послуги
Щодо внесків соціального страхування ситуація трохи складніша. Згідно з інтерпретаціями ZUS, деякі форми повторюваних послуг можуть підлягати обов’язковому соціальному страхуванню.
Ключовим є те, що послуга має дійсно носити епізодичний характер і не нагадувати постійне виконання роботи. У разі сумнівів варто звернутися за індивідуальною інтерпретацією або консультацією спеціаліста.
ПДВ при повторюваних послугах
Щодо ПДВ ситуація залежить від характеру послуги. Якщо учасник, що надає послугу, зареєстрований як платник ПДВ, він може бути зобов’язаний нарахувати податок на додану вартість за надану послугу.
Винятком є випадки, коли учасник користується звільненням (стаття 113 пункт 1 закону про ПДВ — ліміт 200 000 zł доходу). Однак слід пам’ятати, що звільнення не поширюється на деякі послуги, включаючи юридичні або консультаційні (за винятком сільськогосподарських).
Практична порада:
Перед впровадженням механізму статті 176 KSH варто провести комплексний аналіз усіх податкових наслідків та питань страхування.
Висновок: Коли варто розглядати статтю 176 KSH?
Якщо ви:
…то стаття 176 KSH може стати вашим фінансовим союзником.
Однак слід пам’ятати, що це не універсальне рішення. Кожен випадок вимагає індивідуального аналізу з точки зору відповідності податковому законодавству та правилам страхування.
Поширені питання щодо статті 176 KSH
Потрібна індивідуальна консультація?
Бухгалтерське бюро FINANSOWY FLEX спеціалізується на комплексному обслуговуванні юридичних осіб. Наші експерти допоможуть оцінити, чи підходить механізм повторюваних послуг для вашої компанії.