Інфлюенсери, особливо початківці, часто відчувають страх перед бухгалтерією і не розуміють, до кого звернутися за консультацією. Наша практика роботи з блогерами та мікроінфлюенсерами показує, що ключова проблема — це незнання правил та відсутність впевненості, яку саме форму діяльності обрати і як безпечно врегулювати стосунки з податковою.
Хто такий інфлюенсер з точки зору податкової та права
З точки зору маркетингу, інфлюенсер — це людина, яка впливає на рішення своєї аудиторії та мотивує її купувати товари або послуги. З точки зору податкової все складніше: сам факт ведення блогу або наявності каналу не означає автоматично, що людина веде **діяльність gospodarczą**. Щоб діяльність визнали підприємницькою, податкові органи дивляться на регулярність, організованість та комерційний характер заробітку. Саме ці ознаки визначають, чи буде співпраця з брендами розглядатися як підприємництво, чи як доходи, отримані на підставі окремих договорів.
Чому інфлюенсерами зацікавилися регулятори
За останні роки **Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów** приділяє все більше уваги блогерам. Причина в тому, що багато хто розміщує рекламу без відповідної маркировки, і споживач не завжди розуміє, що контент носить рекламний характер. У результаті з’явилися штрафи та перевірки, і це стало не лише податковим, а й юридичним питанням, що безпосередньо впливає на репутацію інфлюенсера.
Форми оподаткування доходів
Дохід інфлюенсера може кваліфікуватися по-різному. У випадку регулярної співпраці з брендами, підписаних договорів і стабільних надходжень податкова схильна вважати таку діяльність підприємницькою, тобто **wymagającą rejestracji jednoosobowej działalności gospodarczej**. Якщо ж мова йде про одиничні акції, нерегулярні проекти або разові домовленості, дохід може визнаватися **działalnością wykonywaną osobiście**, оформленою через **umowę o dzieło** або **umowę zlecenie**. Окремий випадок — **działalność nierejestrowana**, яка можлива, якщо щомісячний дохід не перевищує 75% мінімальної зарплати. У цьому випадку не потрібно реєструватися в CEIDG, платити внески до ZUS та вести складну звітність, достатньо збирати іменні фактури та відобразити їх у річній декларації **PIT-36**.
Важливо розуміти, що будь-яка форма винагороди — чи то гроші, товар, послуга, знижка або оплата поїздки — з точки зору податкової є доходом. Бартер оцінюється за ринковою вартістю товару або послуги і підлягає оподаткуванню на рівні з грошовими виплатами.
Особливі випадки: реклама та najem prywatny
Якщо інфлюенсер розміщує рекламу на власному сайті або блозі, податкова може кваліфікувати це як **najem prywatny**. У такому випадку можна використовувати **ryczałt 8,5%** до 100 000 zł доходу, що підтверджується листом **Ministra Finansów** від 5.09.2014 року. Однак, якщо реклама розміщується на платформах, таких як YouTube або Instagram, де канали належать не блогеру, а сервісу, це вже не **najem prywatny**. У таких ситуаціях доходи частіше потрапляють у категорію **„przychody z innych źródeł”** і оподатковуються за ставками **PIT 12% або 32%**.
VAT, каса та ryczałt
Чи потрібен VAT або касовий апарат — залежить від характеру діяльності та обороту. Якщо інфлюенсер веде **діяльність gospodarczą** і продає товари або послуги, при перевищенні ліміту 200 000 zł виникає обов’язок зареєструватися платником VAT і використовувати касу. При нерегулярних **umowach o dzieło** або **działalności nierejestrowanej** такого обов’язку немає.
Окремо варто сказати про ryczałt. Його ставка залежить від форми діяльності: 8,5% застосовується, коли йдеться про приватну діяльність без реєстрації, тоді як підприємець, який веде рекламну діяльність у рамках JDG, може потрапити під ставку 15%. Це нюанс, що вимагає консультації з бухгалтером, оскільки помилка у виборі ставки може мати серйозні наслідки.
Індивідуальна інтерпретація та класифікація PKWiU
У деяких випадках ситуація залишається неоднозначною. Щоб мінімізувати ризики, інфлюенсер може подати запит на індивідуальну інтерпретацію в **Krajowa Informacja Skarbowa**. Для більшої надійності варто попередньо визначити правильний код **PKWiU**, звернувшись до Główny Urząd Statystyczny. Відповідь від GUS може зайняти до 12 місяців, але наявність офіційного коду посилює позицію платника податків і обмежує можливості податкової для негативної інтерпретації.
Практична сторона
У роботі з бухгалтером інфлюенсер повинен пояснити, які саме форми доходу він отримує, як часто відбуваються співпраці, чи є підписані договори та які саме вигоди (гроші, товари, знижки або послуги) він отримує від брендів. Лише так можна правильно визначити форму діяльності, необхідність реєстрації JDG, наявність обов’язків по VAT і касі, а також обрати форму оподаткування.
Висновок
Дохід інфлюенсера — це не лише грошові перекази від рекламодавців. Будь-яка форма вигоди, пов’язана з рекламою або співпрацею, є доходом і потребує обліку у податковій декларації. В одних випадках достатньо **umowy cywilnoprawnej** або **ryczałtu** як **najem prywatny**, в інших необхідна реєстрація JDG. Щоб уникнути помилок і штрафів, інфлюенсеру варто консультуватися з бухгалтером і, за потреби, звертатися за індивідуальною інтерпретацією. Це дозволить легально заробляти, спокійно розвивати особистий бренд і бути впевненим у податковій безпеці.