Питання-відповідь

Політика бухгалтерського обліку — це важливий внутрішній документ компанії, який регламентує застосування спрощень та методів ведення бухгалтерії відповідно до Закону про бухгалтерський облік (UoR). Завдяки правильно розробленій політиці, підприємство отримує право використовувати законодавчо передбачені спрощення, наприклад, не розраховувати відстрочений податок (podatek odroczony), спрощено враховувати лізингові операції та застосовувати інші економічні методи обліку.

На жаль, багато бухгалтерських бюро застосовують ці спрощення без офіційно затвердженої політики, що є порушенням вимог UoR. У разі податкової чи аудиторської перевірки це може призвести до необхідності корегування обліку та додаткових фінансових ризиків для компанії.

Наявність політики бухгалтерського обліку — це гарантія дотримання законодавства, прозорості фінансової звітності та впевненості в правильності застосовуваних методів. Це дозволяє уникнути штрафів та проблем під час перевірок, а також оптимізувати ведення бухгалтерії з максимальною користю для бізнесу.

Сама по собі процедура реєстрації вкрай проста. Ви цілком можете зробити це самі, скориставшись нашою покроковою інструкцією. Також ви можете зв’язатися з нами – реєстрація в CEIGD безкоштовна.

З юридичної точки зору — ні, окремий рахунок не обов’язковий. Індивідуальний підприємець може використовувати особистий банківський рахунок, якщо він відкритий на його ім’я.

Але на практиці — окремий фірмовий рахунок вкрай рекомендується. Чому?

1. Безпека при розрахунках: Якщо ви платите іншим фірмам суми від 15 000 zł і вище, платіж має йти на рахунок з “білого списку” (Biała Lista). В іншому випадку: витрати не будуть враховані в оподатковуваних витратах (NKUP), можлива солідарна відповідальність по VAT.
2. Для отримання оплат від інших фірм ваш банківський рахунок має бути в Biała Lista, а туди потрапляють лише фірмові рахунки, зареєстровані в CEIDG.
3. Спрощення бухгалтерії та перевірок: Розділення особистих та бізнес-транзакцій спрощує ведення обліку, прискорює роботу бухгалтера та знижує ризик податкових непорозумінь.
4. Платежі в ZUS та податкову (US): Їх можна оплачувати і з особистого рахунку, але при великих обсягах краще використовувати окремий — це підвищує прозорість і знижує ризик помилок.

Підсумок:
Хоча окремий рахунок для JDG не обов’язковий за законом, у більшості випадків він необхідний на практиці, особливо якщо ви працюєте з іншими фірмами, платите VAT або хочете уникнути податкових ризиків.

Тут ви можете завантажити повний комплект документів, необхідний для працевлаштування співробітника за трудовим договором, а також отримати інформацію про порядок дій.

Вибір форми оподаткування залежить від характеру вашої діяльності, рівня витрат та рівня доходів. У Польщі доступні три основні форми:

1. Podatek liniowy (19%) – податок за єдиною ставкою

Підходить, якщо у вас високі доходи та низькі витрати.
Ви не зможете скористатися більшістю податкових пільг та спільним оподаткуванням з подружжям.
У 2025 році вигідний при річному доході вище ~120 000 злотих.

2. Skala podatkowa (12% та 32%) – прогресивний податок

Підходить, якщо ви хочете використовувати пільги, наприклад, на дитину або спільне оподаткування.
Перші 30 000 zł – неоподатковуваний мінімум.
Ставка 32% застосовується до доходу понад 120 000 zł.

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – податок з обороту

Відмінний вибір для професій з мінімальними витратами, наприклад, IT-фахівці, консультанти, тренери.
Ставка залежить від виду діяльності (від 2% до 17%).
Ви не можете враховувати витрати.

Щоб зрозуміти, що вигідніше саме вам – використовуйте онлайн-калькулятор Gofin, або напишіть нам – ми допоможемо розрахувати оптимальний варіант з урахуванням вашої ситуації.

Так, але лише за однієї умови: якщо автомобіль був застрахований по каско (AC).

Витрати на ремонт можна врахувати в податково-визнаних витратах (KUP), якщо автомобіль використовується у підприємницькій діяльності та пошкодження було покрито полісом AC. У цьому випадку ремонт підтверджений офіційною документацією (наприклад, рахунками від сервісу) і не є наслідком умисної дії або грубої необережності.

Якщо автомобіль не був застрахований по AC, то витрати на ремонт не можуть бути включені до KUP, навіть якщо машина зареєстрована на фірму.

Якщо ви тільки почали і ще не отримуєте доходу, краще призупинити (zawiesić) działalność, а не закривати її остаточно.

Чому це важливо?
При закритті (wyrejestrowaniu) ви втрачаєте можливість продовжувати користуватися пільговим ZUS-em (preferencyjny ZUS), якщо термін 24 місяці вже йде. Навіть якщо ви пропрацювали лише 8 місяців, а потім закрили фірму, — при повторній реєстрації пільга вже не повернеться.

А ось при призупиненні діяльності: Ви не платите ZUS, і діяльність “заморожується”; термін preferencyjnego ZUS не зупиняється, а продовжує текти “у фоні”; однак, якщо ви відновите діяльність до закінчення 24 місяців, протягом яких ви мали право на ulgę (після ulgi na start), — ви можете продовжити платити знижені внески preferencyjne.

Висновок:
Якщо ви плануєте, що діяльність може бути відновлена у майбутньому, — завесьте działalność, а не закривайте. Це збереже за вами право на пільги та спростить повернення до бізнесу.

Так, можна. Оподаткування у формі ryczałt od przychodów ewidencjonowanych не виключає можливості бути платником VAT.

Тобто: ви можете платити фіксований відсоток від доходу по ryczałtu, і при цьому бути vatowcem, тобто:

додавати VAT до своїх рахунків-фактур (якщо зобов’язані або вирішили добровільно стати платником),

і відчисляти VAT від витрат, пов’язаних з вашою господарською діяльністю (якщо витрати відповідають умовам вирахування).

Приклад:
Ви надаєте послуги з 8,5% ryczałtu і виставляєте клієнту рахунок на 1000 zł + 23% VAT (тобто 1230 zł).
Купили ноутбук за 2460 zł (включаючи 460 zł VAT).
Ви маєте право відчислити ці 460 zł VAT при розрахунку з податковою.

Важливо пам’ятати: Щоб користуватися VAT, потрібно зареєструватися як платник VAT (VAT-R), не всяка діяльність вимагає реєстрації по VAT — деякі послуги/товари звільнені, не можна одночасно застосовувати деякі види звільнень від VAT (zwolnienie podmiotowe) і вираховувати VAT.

Так, ваша бухгалтер абсолютно права. Страховка орендованого автомобіля потрібна не просто для безпеки, але й для розрахунку вартості автомобіля, на підставі якої бухгалтер зможе визначити пропорцію витрат, що підлягають обліку.

Якщо ви використовуєте орендований автомобіль у господарській діяльності, витрати на його оренду можуть бути включені до KUP (koszty uzyskania przychodu) — тобто витрати, що зменшують оподатковуваний дохід.

Однак, якщо відсутня інформація про вартість автомобіля (наприклад, немає страховки AC або іншого документу, де вказана ця сума), то всю вартість оренди включити до KUP не можна — податкова не дозволить врахувати ці витрати, оскільки неможливо буде обґрунтовано розрахувати частку використання в ділових цілях.

Існують 2 способи реєстрації фірми:
* Традиційний — у нотаріуса, у формі нотаріального акту. Готується договір, що дає більше свободи: можна прописати в статуті будь-які правила, які зручні саме вам і вашим партнерам. Більш витратний і займає більше часу.
* За допомогою порталу S24 — швидше, дешевше, але за шаблоном договору.

Обидва способи вимагають подання електронного заяви до KRS.

Це офіційне місцезнаходження вашої фірми, де знаходиться її керівництво і куди надходять важливі документи.
Як його встановити?
Вказується під час реєстрації компанії в реєстрі (KRS).
У ТОВ (sp. z o.o.) може бути лише одна юридична адреса.
Чим відрізняється від звичайної адреси (фактичної)?
Юридична адреса — це місто (наприклад, «Варшава»).
Фактична адреса — конкретний офіс (вулиця, будинок, квартира).
Якщо як юридичну адресу ви вкажете: місто, вулицю та номер будинку — при переїзді в межах міста вам доведеться вносити зміни до KRS (а це додаткові витрати). Якщо вкажете тільки місто — зміни вноситимуться лише при зміні міста.

Так, у Польщі можна створити ТОВ з єдиним засновником.

Як?
Відкрити нове ТОВ
Викупити всі частки в існуючому

Плюси:
Обмежена відповідальність
Більш престижно, ніж ФОП

Мінуси:
Повні внески ZUS (як у ФОП)
Немає пільг по страховках
Заборонено створювати “ланцюжки” з ТОВ

Важливо: Якщо засновників 2+ — страхові внески не обов’язкові, для малого бізнесу часто вигідніше ФОП

Висновок:
Підходить для захисту активів, але не для економії на ZUS.

(період між підписанням договору та реєстрацією в KRS)

Що можна?
Орендувати офіс, відкрити рахунок, підписувати договори.
Наймати співробітників.

Що не можна?
Повноцінно працювати (без реєстрації в KRS).
Оформляти на себе кредити.

Порада:
Якщо потрібно терміново розпочати — вкажіть у договорах:
«Підписує ТОВ «Назва» в організації, реєстр. номер: [очікується]».

Хто може бути засновником:

• Будь-яка повнолітня особа (навіть іноземець).
• Юридичні особи (інші компанії, фонди).
• Навіть неповнолітні — з згоди батьків.

Відповідальність засновника:

• Ризикуєте лише сумою внеску в компанію.
• Особисте майно не стурбоване (навіть при банкрутстві).

Виняток: Якщо суд доведе шахрайство — можуть стягнути особисті кошти (але це рідкість).

Приклад:
Вклали 5000 zł у ТОВ → Максимальний ризик = втрата цих 5000 zł.

Коли директор (zarząd) ТОВ відповідає особистим майном за борги компанії?

• Не подав вчасно документи про реорганізацію/банкрутство.
• Продовжував роботу, знаючи про борги (не оголосив банкрутство).
• Порушував закон (шахрайство, ухилення від податків).

У всіх інших випадках — відповідає лише сама компанія своїми активами.

Приклад:
Якщо директор знав про банкрутство, але приховав це і взяв новий кредит — борги можуть стягнути з його квартири/заощаджень.

Прибуток ТОВ можна розподілити трьома способами:

1 Виплатити дивіденди

2 Залишити в компанії як резервний капітал

3 Комбінований варіант: частина – дивіденди, частина – в резерви.

Важливо! Обов’язково затвердження фінансового звіту, нерозподілений прибуток не оподатковується додатковими податками, рішення приймається на щорічних зборах акціонерів.

Порада:
Для довгострокового розвитку бізнесу рекомендуємо залишати частину прибутку в компанії.