Выбор формы собственности — это первое и самое важное решение, которое принимает предприниматель в Польше. От него зависит, будете ли вы отвечать по долгам своим домом и автомобилем, сколько налогов заплатите и сможете ли легально не платить взносы ZUS.
В этой статье мы подробно разберем основные отличия Индивидуальной предпринимательской деятельности (JDG) от Общества с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.), опираясь на актуальные нормы законодательства.
1. Ответственность: Кто рискует имуществом?
Главное преимущество Spółka z o.o. — это наличие правосубъектности. Компания является самостоятельным субъектом: она сама заключает договоры, берет обязательства и владеет имуществом, отдельным от имущества её учредителей.
• Spółka z o.o.: Ваша ответственность ограничена только вашим вкладом в уставный капитал. Личное имущество участников (дом, личные счета) не находится под угрозой при финансовых проблемах компании.
• JDG: Предприниматель отвечает по всем обязательствам фирмы всем своим имуществом — как деловым, так и личным. Разделения имущества в этой форме не существует.
Важно! Если предприниматель состоит в браке и не имеет брачного договора (intercyza), ответственность по долгам JDG может распространяться и на общее имущество супругов.
Внутренняя ссылка: Ограниченная ответственность правления и участников: нюансы статьи 299 KSH
2. Налоговые преимущества и «Эстонский CIT»
С точки зрения налогов, Spółka z o.o. предлагает гибкость, недоступную для JDG:
• Ставка 9% CIT: Компании со статусом «малого налогоплательщика» могут платить налог на прибыль по сниженной ставке.
• Эстонский CIT: Уникальный режим, при котором налог на прибыль не возникает до тех пор, пока эта прибыль не выплачена участникам. Это позволяет реинвестировать 100% средств в развитие.
• Продажа бизнеса: При продаже долей в обществе доход облагается налогом по ставке 19%, в то время как в индивидуальном бизнесе ставки могут достигать 32%.
• Отсутствие «налога солидарности»: Дивиденды участников Spółka z o.o. не облагаются этим налогом (до определенного порога дохода).
3. Социальные взносы (ZUS)
Для многих решающим фактором становится экономия на страховых взносах.
• Одноличное общество (100% долей): Если вы единственный учредитель, ZUS приравнивает вас к индивидуальному предпринимателю и обязывает платить полные взносы.
• Многочленные общества (2+ участника): В компаниях, где есть два и более участника, можно эффективно и легально оптимизировать расходы на социальное страхование.
Совет эксперта: Введение второго участника даже с небольшой долей (например, 10-20%) меняет статус компании для ZUS и освобождает основного владельца от обязательных ежемесячных платежей.
Внутренняя ссылка: Как легально не платить ZUS в Польше: инструкция для учредителей
4. Регистрация: Быстрый старт vs Индивидуальный устав
Создать Spółka z o.o. сегодня проще, чем кажется. Минимальный капитал — всего 5000 PLN.
• Система S24 (Онлайн): Регистрация занимает от 1 до 3 рабочих дней. Дешевле (судебный сбор — 350 PLN).
• Нотариальный акт: Дороже (сборы ~600 PLN + услуги нотариуса) и дольше, но позволяет прописать в уставе особые привилегии или неденежные вклады (апорты).
5. Новые обязанности: AML и CRBR
За безопасность и налоговые выгоды приходится платить дисциплиной. Spółka z o.o. обязана:
• Зарегистрироваться в CRBR: Внести данные о бенефициарах (владельцах) в Центральный реестр.
• Соблюдать процедуры AML: Внедрять меры противодействия отмыванию денег, идентифицировать клиентов и хранить документацию в течение 5 лет.
Внутренняя ссылка: Гайд по AML: какие документы обязана иметь ваша компания уже сегодня
Резюме: Что выбрать?
| Критерий |
JDG |
Spółka z o.o. |
| Ответственность |
Всем личным имуществом |
Только вкладом в капитал |
| Налог на прибыль |
PIT (12/32%, 19% или ryczałt) |
CIT (9% или 19%) |
| ZUS |
Обязателен |
Можно оптимизировать |
| Бухгалтерия |
Упрощенная |
Полный учет (Księgi rachunkowe) |
Когда выбирать Spółka z o.o.? Если ваш бизнес связан с рисками, вы планируете привлекать инвесторов или хотите использовать «Эстонский CIT» для быстрого роста.
Вы уже ведете деятельность как JDG? Закон позволяет осуществить трансформацию (transformacja) в Spółka z o.o. с сохранением всех лицензий и разрешений.
Внутренняя ссылка: Пошаговый план перехода из JDG в Spółka z o.o.: как не потерять NIP и контракты
