Strona główna / Blog / Opodatkowanie firm budowlanych i deweloperskich w Polsce: co warto wiedzieć

Opodatkowanie firm budowlanych i deweloperskich w Polsce: co warto wiedzieć

Строительная отрасль — одна из ключевых для польской экономики. Девелоперы и строительные компании реализуют масштабные инвестиционные проекты, от жилых комплексов до коммерческой недвижимости, сталкиваясь с множеством юридических и налоговых нюансов.
Понимание особенностей налогообложения — важный элемент эффективного управления строительным бизнесом.

Выбор правильной формы налогообложения — ключевой шаг для успешного ведения строительного бизнеса. От этого зависит не только уровень налоговой нагрузки, но и возможности для оптимизации расходов, инвестиции в развитие компании, а также правовая защита вашего бизнеса.
В условиях высокой конкуренции и постоянных изменений в законодательстве грамотный выбор налогового режима позволяет предпринимателям сосредоточиться на качестве услуг и расширении клиентской базы, не отвлекаясь на излишние административные сложности.

Один из самых частых вопросов от клиентов: «Какая форма налогообложения лучше всего подойдёт для строительной деятельности?»

Если вы работаете как индивидуальный предприниматель (JDG), то можете выбрать одну из следующих форм налогообложения:

  • Прогрессивная шкала (12% / 32%) — позволяет учитывать расходы, использовать льготы и подавать совместную декларацию с супругом.
  • Линейный налог (19%) — выгодно при стабильном высоком доходе, но без права на льготы и совместную декларацию.
  • Единый налог (ryczałt) — 5,5% от дохода — отличное решение для тех, у кого мало расходов и доход в основном формируется «ручным трудом».

    • Ставка ryczałtu: 5,5% или 8,5% — как правильно?

    Иногда можно встретить интерпретации, что правильная ставка ryczałtu для строительных услуг — 8,5%. Как же на самом деле?

    По правилам польского налогообложения, ставка 5,5% применяется к строительным работам, таким как ремонт, собственное строительство, модернизация, работы по фундаментам, укладка полов, установка стационарных элементов и подобные виды работ.

    С другой стороны, ставка 8,5% распространяется на сервисные услуги, например, услуги сантехника (hydrauliczna), ремонт электрических розеток и аналогичные мелкие ремонтные работы.

    НДС (VAT) в строительстве

    Если ваш годовой оборот не превышает 200 000 злотых, вы можете не регистрироваться как плательщик НДС. Однако, если вы работаете с компаниями, регистрация может потребоваться.

    Ставки НДС в строительной сфере зависят от типа объекта:

  • 8% — услуги в жилых домах и квартирах
  • 23% — если вы работаете в нежилых помещениях (офисы, склады, магазины)

    • Онлайн-касса (kasa fiskalna)

  • Если вы работаете только с фирмами (B2B) — касса вам не нужна.
  • Если продаёте частным лицам (B2C) — касса обязательна после 20 000 zł оборота.
  • Можно избежать кассы, принимая оплату только безналичным способом.

    • Spółka z o.o. в строительстве — особенности налогообложения

    Многие строительные компании работают через Spółka z o.o. Это более формализованная форма, но в ряде случаев — выгодная.

    НДС

    Нет разницы между JDG и spółka z o.o. в части VAT — ставки и правила одинаковы.

    Подоходный налог (CIT)

    Вот основные отличия:

  • 9% — для малых налогоплательщиков (до 2 млн евро дохода)
  • 19% — стандартная ставка
  • Эстонский CIT — налог платится только при выводе прибыли, а не с текущего дохода

    • Важно: даже если вы платите 9% CIT, не забывайте — эти деньги находятся в фирме. Чтобы использовать их лично, нужно будет вывести их — это может облагаться налогом на дивиденды или зарплату, плюс возможные взносы ZUS.

    Какую форму налогообложения выбрать для строительной фирмы?

    Ситуация Рекомендуемая форма
    Низкие расходы, высокий доход JDG — ryczałt 5,5%
    Большие расходы JDG — прогрессивная шкала или линейный налог
    Совместная декларация с супругом JDG — прогрессивная шкала
    Бизнес с партнёром Spółka z o.o.
    Инвестиции, техника, лизинг Spółka z o.o.

    Ключевые выводы

  • JDG — гибкость и простота ведения бизнеса.
  • Spółka z o.o. — защита активов и партнёрство.
  • Ставка 5,5% ryczałt выгодна при минимальных расходах.
  • Не все обязаны использовать кассу и регистрироваться по VAT.
  • Spółka z o.o. требует больше формальностей, но даёт больше возможностей для развития.

    • Нужна помощь?

    Мы сопровождаем строительные фирмы в любой форме: JDG, spółka z o.o., помогаем с VAT, ZUS, расчетами и оптимизацией налогов. Обратитесь за консультацией — подскажем, какая модель подойдёт именно вам.

    Оставьте заявку — и мы перезвоним!