Вопрос-ответ

Политика бухгалтерского учета — это важный внутренний документ компании, который регламентирует применение упрощений и методов ведения бухгалтерии в соответствии с Законом о бухгалтерском учете (UoR). Благодаря правильно разработанной политике, предприятие получает право использовать законодательно предусмотренные упрощения, например, не рассчитывать отложенный налог (podatek odroczony), упрощённо учитывать лизинговые операции и применять другие экономичные методы учёта.

К сожалению, многие бухгалтерские бюро применяют эти упрощения без официально утверждённой политики, что является нарушением требований UoR. В случае налоговой или аудиторской проверки это может привести к необходимости корректировки учета и дополнительным финансовым рискам для компании.

Наличие политики бухгалтерского учета — это гарантия соблюдения законодательства, прозрачности финансовой отчетности и уверенности в правильности применяемых методов. Это позволяет избежать штрафов и проблем при проверках, а также оптимизировать ведение бухгалтерии с максимальной пользой для бизнеса.

Сама по себе процедура регистрации крайне проста. Вы вполне можете сделать это сами, воспользовавшись нашей пошаговой инструкцией. Так же вы можете связаться с нами — регистрация в CEIGD бесплатна.

С юридической точки зрения — нет, отдельный счёт не обязателен. Индивидуальный предприниматель может использовать личный банковский счёт, если он открыт на его имя.

Но на практике — отдельный фирменный счёт крайне рекомендуется. Почему?

1. Безопасность при расчётах: Если вы платите другим фирмам суммы от 15 000 zł и выше, платёж должен идти на счёт из «белого списка» (Biała Lista). В противном случае: расходы не будут учтены в налогооблагаемых затратах (NKUP), возможна солидарная ответственность по VAT.
2.  Для получения оплат от других фирм ваш банковский счёт должен быть в Biała Lista, а туда попадают только фирменные счёта, зарегистрированные в CEIDG.
3.  Упрощение бухгалтерии и проверок: Разделение личных и бизнес-транзакций упрощает ведение учёта, ускоряет работу бухгалтера и снижает риск налоговых недоразумений.
4. Платежи в ZUS и налоговую (US): Их можно оплачивать и с личного счёта, но при больших объёмах лучше использовать отдельный — это повышает прозрачность и снижает риск ошибок.

Итог:
Хотя отдельный счёт для JDG не обязателен по закону, в большинстве случаев он необходим на практике, особенно если вы работаете с другими фирмами, платите VAT или хотите избегать налоговых рисков.

Здесь вы можете скачать полный комплект документов, необходимый для трудоустройства сотрудника по договору труда, а так же получите информацию о порядке действий.

Выбор формы налогообложения зависит от характера вашей деятельности, уровня расходов и уровня доходов. В Польше доступны три основные формы:

1. Podatek liniowy (19%) – налог по единой ставке

Подходит, если у вас высокие доходы и низкие расходы.
Вы не сможете воспользоваться большинством налоговых льгот и совместным налогообложением с супругом.
В 2025 году выгоден при годовом доходе выше ~120 000 злотых.

2. Skala podatkowa (12% и 32%) – прогрессивный налог

Подходит, если вы хотите использовать льготы, например, на ребенка или совместное налогообложение.
Первые 30 000 zł — необлагаемый минимум.
Ставка 32% применяется к доходу выше 120 000 zł.

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – налог с оборота

Отличный выбор для профессий с минимальными затратами, например, ИТ-специалисты, консультанты, тренеры.
Ставка зависит от вида деятельности (от 2% до 17%).
Вы не можете учитывать расходы.

Чтобы понять, что выгоднее именно вам — используйте онлайн-калькулятор Gofin, или напишите нам — мы поможем рассчитать оптимальный вариант с учётом вашей ситуации.

Да, но только при одном условии: если автомобиль был застрахован по каско (AC).

Расходы на ремонт можно учесть в налогово-признанных расходах (KUP), если автомобиль используется в предпринимательской деятельности и повреждение было покрыто полисом AC. В этом случае ремонт подтверждён официальной документацией (например, счетами от сервиса) и не является следствием умышленного действия или грубой неосторожности.

Если автомобиль не был застрахован по AC, то расходы на ремонт не могут быть включены в KUP, даже если машина зарегистрирована на фирму.

Если вы только начали и ещё не получаете дохода, лучше приостановить (zawiesić) działalność, а не закрывать её окончательно.

Почему это важно?
При закрытии (wyrejestrowaniu) вы теряете возможность продолжать пользоваться льготным ZUS-em (preferencyjny ZUS), если срок 24 месяцев уже идёт. Даже если вы проработали только 8 месяцев, а потом закрыли фирму, — при повторной регистрации льгота уже не вернётся.

А вот при приостановке деятельности: Вы не платите ZUS, и деятельность «замораживается»; срок preferencyjnego ZUS не останавливается, а продолжает течь «в фоне»; однако, если вы возобновите деятельность до окончания 24 месяцев, в течение которых вы имели право на ulgę (после ulgi na start), — вы можете продолжить платить сниженные взносы preferencyjne.

Вывод:
Если вы планируете, что деятельность может быть возобновлена в будущем, — завесьте działalność, а не закрывайте. Это сохранит за вами право на льготы и упростит возвращение к бизнесу.

Да, можно. Налогообложение в форме ryczałt od przychodów ewidencjonowanych не исключает возможности быть плательщиком VAT.

То есть: вы можете платить фиксированный процент от дохода по ryczałtu, и при этом быть vatowcem, то есть:

добавлять VAT к своим счетам-фактурам (если обязаны или решили добровольно стать плательщиком),

и отчислять VAT от расходов, связанных с вашей хозяйственной деятельностью (если расходы соответствуют условиям вычета).

Пример:
Вы оказываете услуги с 8,5% ryczałtu и выставляете клиенту счёт на 1000 zł + 23% VAT (то есть 1230 zł).
Купили ноутбук за 2460 zł (включая 460 zł VAT).
Вы вправе отчислить эти 460 zł VAT при расчёте с налоговой.

Важно помнить: Чтобы пользоваться VAT, нужно зарегистрироваться как плательщик VAT (VAT-R), не всякая деятельность требует регистрации по VAT — некоторые услуги/товары освобождены, нельзя одновременно применять некоторые виды освобождений от VAT (zwolnienie podmiotowe) и вычитать VAT.

Да, ваша бухгалтер абсолютно права. Страховка арендованного автомобиля нужна не просто для безопасности, но и для расчёта стоимости автомобиля, на основании которой бухгалтер сможет определить пропорцию расходов, подлежащих учёту.

Если вы используете арендованный автомобиль в хозяйственной деятельности, расходы на его аренду могут быть включены в KUP (koszty uzyskania przychodu) — то есть расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход.

Однако, если отсутствует информация о стоимости автомобиля (например, нет страховки AC или другого документа, где указана эта сумма), то всю стоимость аренды включить в KUP нельзя — налоговая не позволит учесть эти расходы, так как невозможно будет обоснованно рассчитать долю использования в деловых целях.

Существуют 2 способа регистрации фирмы:
* традиционный — у нотариуса, в форме нотариального акта. Готовится договор, дающий больше свободы: можно прописать в уставе любые правила, которые удобны именно вам и вашим партнёрам. Более затратен и занимает больше времени.
* с помощью портала S24 — быстрее, дешевле но по шаблону договора.
Оба способа требуют подачи электронного заявления в KRS.

Это официальное местонахождение вашей фирмы, где находится её руководство и куда приходят важные документы.
Как его установить?
-указывается при регистрации компании в реестре (KRS).
-у ООО может быть только один юридический адрес.
Чем отличается от обычного адреса (фактического)?
Юридический адрес — это город (например, «Варшава»).
Фактический адрес — конкретный офис (улица, дом, квартира).

Если как Юридический адрес вы укажете: город, улица и номер дома — при переезде в пределах города вам придется вносить изменения в RKS (а это дополнительные затраты). Если укажете только город — изменения будут вноситься только при смене города.

Да, в Польше можно создать ООО с единственным учредителем.

Как?
Открыть новое ООО
Выкупить все доли в существующем

Плюсы:
Ограниченная ответственность
Более престижно, чем ИП

Минусы:
Полные взносы ZUS (как у ИП)
Нет льгот по страховкам
Запрещено создавать «цепочки» из ООО

Важно: Eсли учредителей 2+ — страховые взносы не обязательны, для малого бизнеса часто выгоднее ИП

Вывод:
Подходит для защиты активов, но не для экономии на ZUS.

(период между подписанием договора и регистрацией в KRS)

Что можно?
Арендовать офис, открыть счёт, подписать договоры.
Нанимать сотрудников.

Что нельзя?
Полноценно работать (без регистрации в KRS).
Оформлять на себя кредиты.

Совет:
Если нужно срочно начать — укажите в договорах:
«Подписывает ООО «Название» в организации, рег. номер: [ожидается]».

Кто может быть учредителем (владельцем) ООО в Польше, и какая у него ответственность?
Кто может быть учредителем:
— Любой совершеннолетний (даже иностранец).
— Юрлица (другие компании, фонды).
— Даже несовершеннолетние — с согласия родителей.

Ответственность учредителя:
— Рискуете только суммой вклада в компанию.
— Личное имущество не трогают (даже при банкротстве).

Исключение: Если суд докажет мошенничество — могут взыскать личные деньги (но это редкость).
Пример:
Вложили 5000 zł в ООО → Максимальный риск = потеря этих 5000 zł.
Когда директор (zarząd) ООО отвечает личным имуществом за долги компании?
— Не подал вовремя документы о реорганизации/банкротстве.
— Продолжал работу, зная о долгах (не объявил банкротство).
— Нарушил закон (мошенничество, уклонение от налогов).

Во всех остальных случаях — отвечает только сама компания своими активами.

Пример:
Если директор знал о банкротстве, но скрыл это и взял новый кредит — долги могут взыскать с его квартиры/сбережений.

Прибыль ООО можно распределить тремя способами:

1 Выплатить дивиденды

2 Оставить в компании как резервный капитал

3 Комбинированный вариант: часть — дивиденды, часть — в резервы.

Важно! Обязательно утверждение финансового отчета, нераспределенная прибыль не облагается дополнительными налогами, решение принимается на ежегодном собрании акционеров.

Совет:
Для долгосрочного развития бизнеса рекомендуем оставлять часть прибыли в компании.